Налоговое администрирование как фактор налоговой политики в обеспечении доходов бюджета обсудили на круглом столе в рамках V Международного форума Финансового университета.
Заместитель руководителя ФНС России Андрей Батуркин сообщил, что за 10 месяцев 2018 года поступления в бюджетную систему РФ демонстрируют высокую динамику. Так, в консолидированный бюджет РФ поступления выросли на 23%, или 3,3 трлн рублей, по сравнению с соответствующим периодом 2017 года. В федеральный бюджет - на 30%, или 2,3 трлн рублей.
Также за этот период выросли и поступления ненефтегазовых налогов - почти на 15%, или на 1,6 трлн рублей. Так, поступления налога на прибыль увеличились на 23%, НДФЛ - на 12,5%, НДС - на 14%.
Поступления страховых взносов за 10 месяцев 2018 года выросли на 11,6%, или на 530 млрд рублей, превышая темп роста заработной платы на 0,5 п.п. По страховым взносам в государственные внебюджетные фонды за 2017 и 2018 годы дополнительно поступило более 200 млрд рублей сверх сумм, рассчитанных на основе макроэкономических параметров.
Андрей Батуркин заявил, что по итогам 2018 года параметры доходов по федеральному бюджету и по бюджетам государственных внебюджетных фондов будут исполнены в полном объеме. «Налоговые поступления отражают экономическую жизнь страны и являются хорошей основной для принятия управленческих решений как в частном секторе, так и в государственном», - подчеркнул он.
Заместитель руководителя ФНС России также рассказал, что созданная ФНС России цифровая платформа позволяет решать не только фискальные задачи, но делает Налоговую службу поставщиком уникальной и независимой информации для государственного управления. Эти данные широко применяются не только в налоговой, но и в социальной и экономической сферах жизни: для расчета выскопроизводительных рабочих мест в отраслях и регионах, оценки эффективности льготных режимов - территорий опережающего развития, ОЭЗ, РИПов, СПВ, оценки эффективности региональных льгот.
ФНС России предоставляет отчетность 26 федеральным органам исполнительной власти, более 22 тысячам органам власти субъектов и муниципальных образований. Налоговая служба также является главным поставщиком сведений для работы сервисов по оказанию государственных и муниципальных услуг (порядка 70 видов сведений) в Системе межведомственного электронного взаимодействия.
На сайте ФНС России размещено 78 наборов открытых данных. В этом году Налоговая служба раскрыла сведения, ранее относившиеся к налоговой тайне – о среднесписочной численности организации, ее доходах и расходах, суммах уплаченных налогов. С 1 декабря к ним также добавится информация о суммах задолженности и налоговых правонарушениях.

Установленный срок для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2017 год истекает 3 декабря. Если налогоплательщик не заплатит вовремя, то уже со следующего дня (с 4 декабря 2018 года) он становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Исключение составляют субъекты РФ, где региональным законом срок начала начисления пени по налогу на имущество физлиц за 2017 год, перенесен на 1 июля 2019 года: в их числе Москва, Воронежская, Нижегородская, Рязанская, Тюменская области, Республики Марий Эл, Тыва, Камчатский край.
Физические лица – владельцы объектов недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли льготы в отношении принадлежащих им налогооблагаемых объектов, обязаны сообщать о наличии таковых в любой налоговый орган по установленной форме. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Несвоевременное непредставление этого сообщения, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта имущества, по которому не представлено сообщение.
Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Оплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций или на почте. Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в коротком видеоролике на сайте ФНС России.
Если гражданин не получил уведомление за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ, направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

В Управлении Федеральной налоговой службы по Москве состоялось публичное обсуждение вопроса «Итоги проведения камеральных проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в рамках Декларационной кампании 2018 года». Простыми словами, Московское управление ФНС отчиталось перед налогоплательщиками и общественными наблюдателями о том, как проверяло на предмет ошибок и несоответствий деклараций о доходах, поданные самостоятельно физлицами и индивидуальными предпринимателями. Декларацию 3-НДФЛ обязаны представить граждане при получении дохода от продажи имущества или получении в его дар не от близких родственников, при выигрыше в лотерею и в некоторых других случаях. На основании этого документа начисляется налоговый вычет, например, за покупку квартиры. Словом, несмотря на то, что тема звучит узкоспециализированно, она касается большого количества российских граждан.
Налоговая отчиталась о проверках деклараций о доходах: ошибок стало меньше фото: Геннадий Черкасов
Заместитель руководителя УФНС России по городу Москве Евгения Круглова рассказала, что за 9 месяцев текущего года налоговый орган провел почти 337 тысяч камеральных (это термин применяется ко всем проверкам деклараций о доходе, составленных и поданных самим налогоплательщиком) проверок. Из них только 24 тысячи признаны результативными, то есть в них выявлены ошибки. «В основном наши налогоплательщики декларации заполнили правильно, только менее чем в 10% случаев их ошибки привели к доначислению налога или отказу в заявленных налоговых вычетах», — заметила представитель управления.
В структуре декларируемых доходов первое место по распространенности занимают доходы, полученные от источников за пределами РФ, поясняет ФНС. На втором месте — доход от сдачи имущества в аренду, и на третьем — доход от операций с ценными бумагами. «Наш налогоплательщик грамотен, в полной мере реализует свои права и активно пользуется всем блоком вычетов: имущественных, социальных, инвестиционных, — заметила Круглова. — В декларациях 2018 года наши налогоплательщики заявили общую сумму налога к возврату порядка 20 млрд рублей».
Замруководителя Московского УФНС коснулась темы введения в форме эксперимента «налога на профессиональный доход». С начала 2019 года он будет запущен в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. «Нужно воспринимать этот режим для самозанятых не как ужесточение налоговой нагрузки или новый налог, а как налоговую льготу», — заявила она и анонсировала, что в январе по всех налоговых инспекциях пройдет большой вебинар для налогоплательщиков, где объяснят все нюансы налогового режима для самозанятых граждан.
В свою очередь, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц столичного управления ФНС Светлана Хромова отметила, что среди физлиц, получающих доходы от трудовой деятельности, популярностью пользуется патентная система, особенно в сферах розничной торговли, сдачи жилья в аренду и оказания транспортных услуг. До принятия Закона «О налоге на профессиональный доход» самозанятые, желающие работать легально, могли пользоваться этой системой. «По итогам 9 месяцев года число тех, кто покупает патенты на трудовую деятельность, выросло на 14,5%», — пояснила Хромова.
Большая часть публичного обсуждения была посвящена ответам представителей ФНС на общие и частные вопросы присутствующих. Люди спрашивали про получение различных вычетов, в том числе на покупку квартиры, лекарств, оплату лечения в санаториях, об уплате налога за оказание услуг в других странах, о налогообложении сотрудников-нерезидентов. На большинство вопросов руководители московского управления оперативно ответили, а в некоторых случаях предложили направить запросы в ФНС, пообещав быстро разобраться в каждой конкретной проблеме.

Сумма платежей по оплате налогов и сборов физических лиц через сайт nalog.ru с начала 2018 года составила 30 млрд рублей. Совершено 17 млн операций.
Оплатить налоги онлайн можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги». Они доступны налогоплательщикам - клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соглашения об информационном обмене при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами.
На данный момент технически реализована возможность оплаты у 41 кредитной организации, в том числе у Сбербанка России, Газпромбанка, Альфа-Банка, Промсвязьбанка, КИВИ Банка, Тинькофф Банка. Кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком.
В пилотном режиме также работает проект, позволяющий гражданам оплачивать имущественные налоги через «Личный кабинет налогоплательщика» с помощью банковской карты. В сервисе можно выбрать соответствующий способ оплаты, далее дать согласие на обработку персональных данных, ввести реквизиты карты и оплатить.

В соответствии с п. 8 ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года в городе Москве установлен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
В настоящее время столичные налоговики ведут работу по постановке на учет «самозанятых» граждан. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на специальный налоговый режим, смогут уплачивать налог с доходов от своей деятельности по льготной ставке 4 или 6%.
Однако, Законом № 422-ФЗ определен круг лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим, а именно:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Также для целей Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Для постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщику будет достаточно скачать в магазине приложений GooglePlay и Apple Store мобильное приложение «Мой налог», которое доступно для пользователей операционных систем Android и iOS соответственно, и заполнить регистрационную форму, предлагаемую в приложение, включая сведения из паспорта и фотографии самозанятого.
Также функционал мобильного приложения можно установить на персональный компьютер. Сведения, необходимые для установки мобильного приложения «Мой налог» на персональный компьютер, будут размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
Кроме того, встать на учет в качестве самозанятого можно будет с помощью соответствующего функционала, предлагаемого кредитными организациями или электронными площадками. Сведения о таких банках и электронных площадках будут размещены в специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.


Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ онлайн