С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок налогообложения земельных участков.
В частности, меняется порядок перерасчета земельного налога для физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.
Меняется и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 НК РФ).
Также вводятся льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп. 13 п. 1 ст. 395 НК РФ) .
Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Налоговую декларацию по земельному налогу в 2019 году организациям необходимо представлять по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@. В форме декларации учтены изменения в порядке налогообложения земельных участков: внесены правила (п. 7.1 ст. 396 НК РФ), позволяющие с налогового периода 2018 года исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).
Изменения могут произойти также на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы. Подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Территориальными налоговыми инспекциями г. Москвы в ноябре-декабре 2018 года были проведены Общероссийские открытые уроки в школах, средних и высших учебных заведениях, посвященные вопросам налоговой грамотности в целях воспитания налогового правосознания подрастающего поколения москвичей.
Уже ни один год сотрудники московских инспекций рассказывают учащимся об истории создания налоговой службы, о значении и роли налогов в современном обществе, а также о конституционной обязанности граждан Российской Федерации уплачивать налоги.
В ходе уроков, призванных сформировать у юного поколения представление о налогах и налоговой системе РФ, школьникам и студентам были продемонстрированы видеоролики, формирующие социальную ответственность по уплате налогов у будущих налогоплательщиков.
Учащаяся молодежь проявляла активность, задавала множество вопросов о целевом назначении налогов и ответственности за их неуплату, интересовалась, какие налоги уплачивают их родители с заработной платы и какие существуют льготы. На эти и многие другие вопросы представители инспекций дали исчерпывающие ответы.
Ежегодно в ходе проведения открытых уроков столичные налоговики наглядно демонстрируют подрастающему поколению необходимость и значимость налоговой политики государства.

С 1 января 2019 года нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет). Таким образом, выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ.
По общему правилу при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физлица-резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ. В отношении объектов недвижимого имущества (квартир, комнат и т.д.) такой срок составляет три года или пять лет в зависимости от условий возникновения права собственности на них, а в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.) - три года. С 1 января ограничения по налоговому статусу физлица отменяются.
Если имущество продано ранее предельного срока, то доход от его продажи облагается НДФЛ в установленном порядке. В этом случае налоговая ставка для нерезидентов составляет 30%, для резидентов – 13%.
Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Более подробно ознакомиться с порядком налогообложения доходов от продажи имущества в разделе «Доходы» .

Генеральный директор ООО «Ликеро-водочный завод «ОША» А.Г. Аверченко приговорен к трем годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Омской области провела выездную налоговую проверку за 2012-2013 гг. в отношении ООО «ЛВЗ «ОША». В ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик включил в налоговые декларации по акцизам заведомо ложные сведения чтобы скрыть фактические объемы производства и реализации алкогольной продукции (пива и пивных напитков).
По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «ЛВЗ «ОША» к ответственности за налоговое правонарушение, в соответствии с которым организации дополнительно начислено 499,8 млн рублей.
ООО «ЛВЗ «ОША» оспорило решение в суде. По итогам рассмотрения в трех судебных инстанциях решение налогового органа оставлено без изменения, жалоба налогоплательщика без удовлетворения.
27 ноября 2018 года Куйбышевский районный суд города Омска вынес приговор в отношении генерального директора ООО «ЛВЗ «ОША» А.Г.Аверченко, в соответствии с которым он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.п. «Б» УК РФ. Ему назначено наказание в виде лишения свободы на три года с отбытием наказания в исправительной колонии общего режима.

За 10 месяцев 2018 года в рамках согласительных процедур, к которым относятся мировое соглашение и добровольное погашение задолженности после подачи налоговыми органами заявления о банкротстве, в бюджет поступил 31 млрд рублей. Предприятия–должники все чаще выбирают этот способ урегулирования задолженности вместо банкротства.
Согласительные процедуры направлены на сохранение целостности компании и рабочих мест, а также гарантируют продолжение ее деятельности и исполнение контрактных обязательств. Усилия государства по пресечению злоупотреблений в банкротстве приводят к увеличению количества желающих использовать согласительные процедуры и добровольно погашать задолженность.
Значительных результатов удалось достигнуть и при работе с обязательствами, которые возникли в текущей деятельности банкротов. Так, за 10 месяцев 2018 года было уплачено 56 млрд рублей таких налоговых платежей, что в полтора раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. Столь высокая эффективность обеспечена сформированной судебной практикой, которая не позволяет использовать процедуры банкротства для уклонения от уплаты обязательных платежей.

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ онлайн