28 марта истекает срок предоставления декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год.
Ряд налогоплательщиков, которые купили объекты основных средств, потратились на их модернизацию или пожертвовали деньги учреждениям культуры, могут уменьшить сумму налога на прибыль, применив инвестиционный налоговый вычет. Такая преференция появилась у этих компаний с 1 января 2018 года.
В письме СД-4-3/3752@ от 01.03.2019 года ФНС России разъяснила, как заполнить налоговую декларацию за 2018 год с учетом инвестиционного вычета. Служба поручила территориальным налоговым органам довести письмо до налогоплательщиков.
Так, при исчислении авансовых платежей (налога) в бюджет субъекта РФ на инвестиционный налоговый вычет рекомендуется уменьшать показатель строки 200 «Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ» Листа 02 налоговой декларации.
Если организация имеет обособленные подразделения, то на инвестиционный налоговый вычет уменьшаются показатели строки 070 «Сумма налога» соответствующих Приложений №5 к Листу 02 налоговой декларации. Соответственно, суммирование показателей строк 070 Приложений №5 к Листу 02 налоговой декларации сформирует показатель по строке 200 Листа 02 уже с учетом инвестиционного налогового вычета.
Если налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет, то он может уменьшить налог в федеральный бюджет на 10 % от суммы расходов на создание первоначальной стоимости основных средств вплоть до нуля. То есть уменьшить показатель строки 190 «Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет» Листа 02 налоговой декларации.

В 2018 году в регионах, принявших решение о переходе к проведению кадастровой оценки по правилам, установленным Федеральным законом от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (включая Республики Башкортостан, Ингушетия, Северная Осетия – Алания, Татарстан, Краснодарский край, Москву, Санкт-Петербург, Московскую, Рязанскую области), были утверждены новые результаты кадастровой оценки объектов недвижимости различных видов.
Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 237-ФЗ акт об утверждении кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения кадастровой оценки, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Начало применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости определяется датой вступления в силу этого акта, независимо от даты фактического внесения сведений о такой кадастровой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
Таким образом, результаты определения кадастровой стоимости недвижимости, утвержденные в 2018 году и внесенные в ЕГРН на основании актов субъектов РФ, вступивших в силу 1 января 2019 года, применяются для исчисления налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физлиц за налоговый период 2019 года вне зависимости от даты их фактического внесения в ЕГРН.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247, размещенном в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

Эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 января 2019 года проходит в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Если самозанятый ведет свою деятельность на территории нескольких субъектов, то для применения НПД он может выбрать любой из экспериментальных регионов, на территории которого он ведет деятельность.
Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в других регионах, не включенных в эксперимент, то физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, которые являются объектом обложения НПД. Соответствующие разъяснения ФНС России дала в письме от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

С 01.01.2019 на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» вступили в силу изменения, внесенные, в том числе в статью 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
Так, п. 2 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 35, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ услуги по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемые иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного (река - море) плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. При этом перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации.
Кроме того, п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 37, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
Дополнительно сообщаем, что в соответствии с вышеуказанным Федеральным законом утратил силу пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Одновременно необходимо учитывать, что в соответствии с положениями п. 5 ст. 149 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

28 февраля завершается второй этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов.
Декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС России (Москва, ул. Неглинная, д.23 и Рахмановский переулок, д. 4 стр.1) на бумаге лично или через уполномоченного представителя. Для удобства декларантов время работы некоторых инспекций продлено: документы будут принимать 26 и 27 февраля – до 21:00, 28 февраля – до 24:00 по местному времени.
Всю необходимую информацию по заполнению и предоставлению специальных деклараций можно узнать в разделе «Специальная декларация».

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ онлайн